Fiscaal Geruisloos Voortzetten

• Je kunt een aanvraag voor een nieuwe Bankspaar Hypotheek met FGV eenvoudig vanuit het adviessoftwarepakket doen.
• Bij omzetting van een lopende ABN AMRO Hypotheek met gekoppelde KEW (met FGV) maak je gebruik van het proces voor lopende hypotheken. Wijzigingen vraag je aan via Mijn portefeuille onder Mijn portefeuille/Hypotheekgegevens bekijken/wijzigen.

• Kopie van de polis voorzien van KEW clausule en ingegaan na 01-01-1992
  of een kopie polis vóór offreren van de SEW.
• Volledige premiehistorie inclusief eventuele hoge stortingen.
• Verwachte opgebouwde waarde in de polis op moment van overdracht.

• Bij een hypotheekaanvraag met FGV is het formulier Fiscaal Geruisloos Voortzetten standaard opgenomen in het renteaanbod en de stukkenlijst.
• Wij vragen de opgebouwde waarde op bij de andere bank/verzekeraar. Dit hoef jij dus niet meer te doen.
• Vervolgens controleren wij of we de opgebouwde waarde ontvangen en sturen eventueel een reminder naar de bank/verzekeraar.
• Binnen 6 maanden na het passeren van de hypotheek moet het geld uit de bestaande polis of spaarrekening in ons bezit zijn. Is het geld niet tijdig binnen dan wordt de Bankspaar Hypotheek omgezet in een Annuïteiten Hypotheek.
• Bij nieuwbouw duurt de bouwperiode vaak langer waardoor een FGV is beginsel niet mogelijk is. Vraag daarom een annuïtair leningdeel aan. Later kun je deze omzetten naar een Bankspaar Hypotheek via FGV. 
• Zodra het FGV-proces is afgerond, ontvang je een bevestiging.

Tot april 2017 gold de zogenoemde tijdklem: pas als de klant minimaal 15 of 20 jaar premie/inleg had betaald, was het mogelijk om het opgebouwde saldo belastingvrij uit te kunnen keren om daarmee (een deel van) de hypotheek(eigenwoningschuld) af te lossen.

Sinds 1 april 2017 geldt er geen mininum aantal jaren (tijdklem) dat een belastingplichtige jaarlijks aan premie/inleg heeft moeten betalen voor Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW), Spaarrekening Eigen Woning (SEW) of Beleggingsrecht Eigen Woning (BEW).

Nu de tijdklem vervalt, kan de klant op elk moment de betreffende verzekering/rekening belastingvrij afkopen. Wel moet de klant (in beginsel*) jaarlijks premie/inleg hebben betaald binnen de vereiste bandbreedte van 1:10 (verhouding hoogste premie/inleg ten opzichte van laagste premie/inleg per polis-/rekeningjaar). En de klant moet het kapitaal verplicht  aflossen op de hypotheek (eigenwoningschuld).

* toelichting bandbreedteoverschrijding (1:11)
Conform een gepubliceerd besluit van de belastingdienst (29 september 2015) is een éénmalige overschrijding van de bandbreedte (1:11) mogelijk van een Brede Herwaarderingskapitaalverzekering, KEW, SEW of BEW wanneer sprake is van een incidenteel gemaakte fout in het verleden. 

Er is sprake van een reguliere jaarpremie van €100 (factor 1). De klant doet een storting van €1.000 (factor 10). De totale jaarpremie is €1.100 (1:11). In dit voorbeeld is de bandbreedte onbedoeld overschreden. Gevolg: de polis of rekening wordt in box 3 geplaatst met een fictieve uitkering en de vrijstelling vervalt.

Waar moet een eenmalige verruiming aan voldoen zodat de polis of rekening niet in box 3 wordt geplaatst?

• De overschrijding is niet groter dan 1:11
• Het is een onbewust en éénmalig gemaakte fout
• Herstel is niet mogelijk en er wordt voldaan aan alle overige fiscale eisen

Vermoed je dat het bovenstaande voor de klant geldt? Neem dan contact op met je Operationsteam om te bepalen of eenmalige verruiming van de bandbreedte mogelijk is.

Gebruikt de klant het opgebouwde saldo uit de KEW, SEW of BEW  om (een deel van) de hyptheek af te lossen, dan is hij geen vergoeding verschuldigd bij voortijdige afkoop van de polis/rekening. Het (overblijvende) leningdeel moet hij wel omzetten naar een andere aflossingsvorm (annuïtair/lineair/aflosvrij). Het aflossingsvrije deel mag na de omzetting maximaal 50% van de marktwaarde van de woning zijn.

Dan voldoet de afkoop niet aan de gestelde (fiscale) voorwaarden. Let goed op de fiscale gevolgen die deze wijziging met zich mee kan brengen. Als (een gedeelte van) de afkoopwaarde niet wordt gebruikt voor het (gedeeltelijke) aflossing van het leningdeel, dan moeten zowel de marktwaarde als het inkomen én de verhouding aflossingsvrij opnieuw getoetst worden. Zie hiervoor ook de regels in de Kredietgids.

De rente op het betreffende (resterende) leningdeel blijft van toepassing.

Voor vragen over de afwikkeling van een Fiscale Geruisloze Voortzetting nadat de hypotheek gepasseerd is, kun je contact opnemen met je Operationsteam.